三、風險自留

　　顧名思義，風險自留就是將風險留給自己承擔，是從企業(yè)內(nèi)部財務的角度應對風險。風險自留與其他風險對策的根本區(qū)別在于，它不改變建設工程風險的客觀性質(zhì)，即既不改變工程風險的發(fā)生概率，也不改變工程風險潛在損失的嚴重性。

　?。ㄒ唬╋L險自留的類型

　　風險自留可分為非計劃性風險自留和計劃性風險自留兩種類型。

　　1．非計劃性風險自留

　　由于風險管理人員沒有意識到建設工程某些風險的存在，或者不曾有意識地采取有效措施，以致風險發(fā)生后只好由自己承擔。這樣的風險自留就是非計劃性的和被動的。導致非計劃性風險自留的主要原因有：

　?。?）缺乏風險意識。這往往是由于建設資金來源與建設工程業(yè)主的直接利益無關所造成的，這是我國過去和現(xiàn)在許多由政府提供建設資金的建設工程不自覺地采用非計劃性風險自留的主要原因。此外，也可能是由于缺乏風險管理理論的基本知識而造成的。

　?。?）風險識別失誤。由于所采用的風險識別方法過于簡單和一般化，沒有針對建設工程風險的特點，或者缺乏建設工程風險的經(jīng)驗數(shù)據(jù)或統(tǒng)計資料，或者沒有針對特定建設工程進行風險調(diào)查等等，都可能導致風險識別失誤，從而使風險管理人員未能意識到建設工程某些風險的存在，而這些風險一旦發(fā)生就成為自留風險。

　?。?）風險評價失誤。在風險識別正確的情況下，風險評價的方法不當可能導致風險評價結(jié)論錯誤，如僅采用定性風險評價方法。即使是采用定量風險評價方法，也可能由于風險衡量的結(jié)果出現(xiàn)嚴重誤差而導致風險評價失誤，結(jié)果將不該忽略的風險忽略了。

　?。?）風險決策延誤。在風險識別和風險評價均正確的情況下，可能由于遲遲沒有作出相應的風險對策決策，而某些風險已經(jīng)發(fā)生，使得根據(jù)風險評價結(jié)果本不會作出風險自留選擇的那些風險成為自留風險。

　?。?）風險決策實施延誤。風險決策實施延誤包括兩種情況：一種是主觀原因，即行動遲緩，對已作出的風險對策遲遲不付諸實施或?qū)嵤┕ぷ鬟M展緩慢；另一種是客觀原、因，某些風險對策的實施需要時間，如損失控制的技術(shù)措施需要較長時間才能完成，保險合同的談判也需要較長時間等等，而在這些風險對策實施尚未完成之前卻已發(fā)生了相應的風險，成為事實上的自留風險。

　　事實上，對于大型、復雜的建設工程來說，風險管理人員幾乎不可能識別出所有的工程風險。從這個意義上講，非計劃性風險自留有時是無可厚非的，因而也是一種適用的風險處理策略。但是，風險管理人員應當盡量減少風險識別和風險評價的失誤，要及時作出風險對策決策，并及時實施決策，從而避免被迫承擔重大和較大的工程風險。總之，雖然非計劃性風險自留不可能不用，但應盡可能少用。

　　2．計劃性風險自留

　　計劃性風險自留是主動的、有意識的、有計劃的選擇，是風險管理人員在經(jīng)過正確的風險識別和風險評價后作出的風險對策決策，是整個建設工程風險對策計劃的一個組成部分。也就是說，風險自留決不可能單獨運用，而應與其他風險對策結(jié)合使用。在實行風險自留時，應保證重大和較大的建設工程風險已經(jīng)進行了工程保險或?qū)嵤┝藫p失控制計劃。計劃性風險自留的計劃性主要體現(xiàn)在風險自留水平和損失支付方式兩方面。所謂風險自留水平，是指選擇哪些風險事件作為風險自留的對象。確定風險自留水平可以從風險量數(shù)值大小的角度考慮，一般應選擇風險量小或較小的風險事件作為風險自留的對象。計劃性風險自留還應從費用、期望損失、機會成本、服務質(zhì)量和稅收等方面與工程保險比較后才能得出結(jié)論。損失支付方式的含義比較明確，即在風險事件發(fā)生后，對所造成的損失通過什么方式或渠道來支付。

　?。ǘp失支付方式

　　計劃性風險自留應預先制定損失支付計劃，常見的損失支付方式有以下幾種：

　?。?）從現(xiàn)金凈收人中支出。采用這種方式時，在財務上并不對自留風險作特別的安排，在損失發(fā)生后從現(xiàn)金凈收人中支出，或?qū)p失費用記人當期成本。實際上，非計劃性風險自留通常都是采用這種方式。因此，這種方式不能體現(xiàn)計劃性風險自留的“計劃性”。

　　（2）建立非基金儲備。這種方式是設立了一定數(shù)量的備用金，但其用途并不是專門針對自留的風險，其他原因引起的額外費用也在其中支出，例如，本屬于損失控制對策范圍內(nèi)的風險實際損失費用，甚至一些不屬于風險管理范疇的額外費用。

　?。?）自我保險。這種方式是設立一項專項基金（亦稱為自我基金），專門用于自留風險所造成的損失。該基金的設立不是一次性的，而是每期支出，相當于定期支付保險費，因而稱為自我保險。這種方式若用于建設工程風險自留，需作適當?shù)淖兺ǎ鐚⒆晕一穑ɑ蝻L險費）在施工開工前一次性設立。

　?。?）母公司保險。這種方式只適用于存在總公司與子公司關系的集團公司，往往是在難以投?；蜃员］^為有利的情況下運用。從子公司的角度來看，與一般的投保無異，收支較為穩(wěn)定，稅賦可能得益（是否按保險處理，取決于該國的規(guī)定）；從母公司的角度，可采用適當?shù)姆绞竭M行資金運作，使這筆基金增值，也可再以母公司的名義向保險公司投保。對于建設工程風險自留來說，這種方式可用于特大型建設工程（有眾多的單項工程和單位工程），或長期有較多建設工程的業(yè)主，如房地產(chǎn)開發(fā)（集團）公司。

　?。ㄈ╋L險自留的適用條件

　　計劃性風險自留至少要符合以下條件之一才應予以考慮：

　?。?）別無選擇。有些風險既不能回避，又不可能預防，且沒有轉(zhuǎn)移的可能性，只能自留，這是一種無奈的選擇。

　　（2）期望損失不嚴重。風險管理人員對期望損失的估計低于保險公司的估計，而且根據(jù)自己多年的經(jīng)驗和有關資料，風險管理人員確信自己的估計正確。

　?。?）損失可準確預測。在此，僅考慮風險的客觀性。這一點實際上是要求建設工程有較多的單項工程和單位工程，滿足概率分布的基本條件。

　?。?）企業(yè)有短期內(nèi)承受最大潛在損失的能力。由于風險的不確定性，可能在短期內(nèi)發(fā)生最大的潛在損失，這時，即使設立了自我基金或向母公司保險，已有的專項基金仍不足以彌補損失，需要企業(yè)從現(xiàn)金收人中支付。如果企業(yè)沒有這種能力，可能因此而摧毀企業(yè)。對于建設工程的業(yè)主來說，與此相應的是要具有短期內(nèi)籌措大筆資金的能力。

　　（5）投資機會很好（或機會成本很大）。如果市場投資前景很好，則保險費的機會成本就顯得很大，不如采取風險自留，將保險費作為投資，以取得較多的投資回報。即使今后自留風險事件發(fā)生，也足以彌補其造成的損失。

　?。?）內(nèi)部服務優(yōu)良。如果保險公司所能提供的多數(shù)服務完全可以由風險管理人員在內(nèi)部完成，且由于他們直接參與工程的建設和管理活動，從而使服務更方便，質(zhì)量在某些方面也更高，在這種情況下，風險自留是合理的選擇。

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