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咨詢(xún)工程師考試輔導(dǎo)資料:銀行對(duì)貸款項(xiàng)目的評(píng)估(1)

2010-11-08 09:53  來(lái)源:  字體:  打印

  目前國(guó)內(nèi)幾大銀行對(duì)貸款項(xiàng)目的評(píng)估與政府審批時(shí)的項(xiàng)目評(píng)估都有所不同。由于貸款企業(yè)是貸款的承受主體,所以在對(duì)貸款項(xiàng)目評(píng)估時(shí),評(píng)估內(nèi)容一般都超出項(xiàng)目本身,除通常在項(xiàng)目評(píng)估中進(jìn)行的市場(chǎng)分析、建設(shè)方案評(píng)價(jià)、投資估算、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)等內(nèi)容外,往往將對(duì)借款人資信評(píng)價(jià)、財(cái)務(wù)評(píng)價(jià),及貸款項(xiàng)目的評(píng)估合在一起進(jìn)行,與傳統(tǒng)項(xiàng)目評(píng)估的內(nèi)容相比,還要進(jìn)行的評(píng)價(jià)主要包括以下幾個(gè)方面:

  (一)借款人資信評(píng)價(jià)

  1.借款人概況

  主要調(diào)查借款人歷史沿革、企業(yè)類(lèi)別、產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)、注冊(cè)資本、經(jīng)營(yíng)范圍、經(jīng)營(yíng)期限、資質(zhì)等級(jí)、經(jīng)營(yíng)管理模式、部門(mén)建設(shè)、借款人主要規(guī)定情況等。

  2.經(jīng)營(yíng)者素質(zhì)

  主要調(diào)查企業(yè)法人代表、高層管理人員的國(guó)籍、年齡、文化程度、行業(yè)經(jīng)歷、信譽(yù)、工作能力及歷史業(yè)績(jī)、有無(wú)不良記錄等,評(píng)價(jià)借款人的經(jīng)營(yíng)管理水平。

  3.借款人經(jīng)營(yíng)情況及發(fā)展前景

  主要調(diào)查借款人業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r,人員構(gòu)成、職工素質(zhì)、技術(shù)裝備情況,銷(xiāo)售和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),在建項(xiàng)目情況,在行業(yè)中的競(jìng)爭(zhēng)地位,預(yù)測(cè)評(píng)價(jià)企業(yè)發(fā)展前景。

  4.借款人財(cái)務(wù)狀況及償債能力評(píng)估

  主要包括資產(chǎn)負(fù)債分析,盈利能力分析,現(xiàn)金流量分析。主要評(píng)價(jià)指標(biāo)有:

  (1)償債能力分析:

  流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債 (2-1)

  速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)/流動(dòng)負(fù)債 (2-2)

  保守速動(dòng)比率=(現(xiàn)金+短期證券+應(yīng)收賬款凈額)/流動(dòng)負(fù)債 (2-3)

  利息支付倍數(shù)=稅息前利潤(rùn)/利息費(fèi)用 (2—4)

  長(zhǎng)期負(fù)債與營(yíng)運(yùn)資金比率=長(zhǎng)期負(fù)倩/(流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債) (2-5)

  應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售收入/平均應(yīng)收賬款 (2—6)

  應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360天/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率 (2-7)

  (2)資本結(jié)構(gòu)分析:

  股東權(quán)益比率=(股東權(quán)益總額/資產(chǎn)總額)×100% (2-8)

  資產(chǎn)負(fù)債比率=(負(fù)債總額/資產(chǎn)總額)×100% (2-9)

  長(zhǎng)期負(fù)債比率=(長(zhǎng)期負(fù)倩/資產(chǎn)總額)×100% (2-10)

  股東權(quán)益與固定資產(chǎn)比率=(股東權(quán)益總額/固定資產(chǎn)總額)×100% (2-11)

  (3)經(jīng)營(yíng)效率分析:

  存貨周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)貨成本/平均存貨 (2-12)

  存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存貨周轉(zhuǎn)率 (2-13)

  原材料周轉(zhuǎn)率=耗用原材料成本/平均原材料存貨 (2-14)

  在產(chǎn)品周轉(zhuǎn)率=制造成本/平均在產(chǎn)品存貨 (2-15)

  固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售收入/平均固定資產(chǎn) (2-16)

  總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售收入/平均資產(chǎn)總額 (2-17)

  股東權(quán)益周轉(zhuǎn)率=銷(xiāo)售收入/平均股東權(quán)益 (2-18)

  主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率=[(本期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-上期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入)/上期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入]×100% (2-19)

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