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造價工程師《計價與控制》輔導(dǎo)資料：項目投資現(xiàn)金流量表

2008-06-24 08：53　　來源：　　字體：大小　　打印

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基本等式關(guān)系
編制要點
項目資本金現(xiàn)金流量表
1.現(xiàn)金流入=營業(yè)收入+補貼收入+回收固定資產(chǎn)余值+回收流動資金
2.現(xiàn)金流出=項目資本金+借款本金償還+借款利息支付+經(jīng)營成本+營業(yè)稅金及附加+所得稅+維持運營投資
3.凈現(xiàn)金流量=現(xiàn)金流入－現(xiàn)金流出
從項目權(quán)益投資者整體的角度，考察項目給項目權(quán)益投資者帶來的收益水平；其凈現(xiàn)金流量可以表示在繳稅和還本付息之后的剩余，即項目增加的凈收益。

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基本等式關(guān)系
編制要點
項目投資現(xiàn)金流量表
1.現(xiàn)金流入=營業(yè)收入+補貼收入+回收固定資產(chǎn)余值+回收流動資金
2.現(xiàn)金流出=建設(shè)投資+流動資金+經(jīng)營成本+營業(yè)稅金及附加+維持運營投資
3.所得稅前凈現(xiàn)金流量=現(xiàn)金流入－現(xiàn)金流出
4.調(diào)整所得稅=EBIT×所得稅稅率
5.所得稅后凈現(xiàn)金流量=所得稅前凈現(xiàn)金流量—調(diào)整所得稅
屬于融資前分析的報表，該報表排除了融資方案變化的影響，從項目投資總獲利的角度，考察項目方案設(shè)計的合理性

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